Retenciones y tramos del IRPF para autónomos en 2023
Actualizado : 01.02.2023
La Agencia Tributaria española ha publicado las retenciones en el Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) que los autónomos tendrán que aplicar en sus facturas este 2023. Estas varían en función del sector en el que desempeñan su actividad y los años que llevan afiliados al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Es importante conocer estas retenciones y los tramos vigentes en tu comunidad autónoma para evitar sorpresas.
Cambios en las retenciones del IRPF en 2023
En cuanto a las novedades más destacadas en las retenciones del IRPF debes tener en cuenta que:
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Todos los autónomos tendrán que presentar la siguiente RENTA: esto implica que todos sus ingresos, gastos y retenciones afectarán a la declaración de la RENTA.
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Modificaciones en los tipos aplicables: aunque no haya cambios en las retenciones en comparación con el año anterior, algunos autónomos pueden ver modificados sus tipos aplicables. Por ejemplo, si llevan más de dos años dados de alta.
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Nuevas deducciones: para 2023 se han incluido novedades en materia de deducciones para los autónomos en módulos o en estimación directa. Esto puede reducir su cuota a pagar.
Un cuadro informativo publicado recientemente por Hacienda recoge las retenciones que los autónomos tendrán que aplicar en sus facturas este 2023, dependiendo de su situación actual:
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Con carácter general: 15%
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Profesionales de nuevo inicio (el primer año y los dos siguientes): 7%
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Ciertas actividades económicas, como las agrícolas, ganaderas o forestales: 2%
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Actividades de engorde porcino y avicultura: 1%
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Ciertas actividades empresariales por módulos: 1%
Como puedes ver, durante el primer año de actividad y los dos siguientes, un nuevo autónomo puede optar por un tipo reducido del 7% de retención. Sin embargo, quienes se dieron de alta en 2020 verán cómo sus retenciones aumentan a un 15%, como la mayoría de contribuyentes dados de alta en el RETA. Esto no solo afecta al trabajador por cuenta propia, sino también a sus clientes. Y es que cualquier negocio que reciba una factura de un autónomo debe aplicar e ingresar la retención correspondiente en la Agencia Tributaria.
Cuáles son los tramos del IRPF vigentes
Por otro lado, en 2023 continúan vigentes los cambios en la estructura de los tramos del IRPF que fueron aprobados el año pasado. En 2022 se agregó un nuevo tramo para las rentas de trabajo que superan los 300.000 euros. Además, el porcentaje de retención para las rentas más altas aumentó en dos puntos, del 45% al 47%, tras el Real Decreto 899/2021 que modificó el reglamento de este impuesto.
Teniendo en cuenta lo anterior, los tramos del IRPF aplicados en España y los porcentajes por tipo estatal y autonómico se establecen de la siguiente manera:
En resumen, el autónomo que perciba más ingresos es el que deberá pagar más impuestos y estará sujeto a más retenciones impositivas, ya que el IRPF tiene un carácter progresivo. Esto, junto con el balance de los anticipos de las retenciones aplicadas en cada caso, hará que - al final del ejercicio fiscal - las cuentas de cada contribuyente con la Administración salgan a pagar o a devolver en la RENTA, cuya campaña está previsto que inicie el próximo mes de abril.